Ventas en portales virtuales: percepción de IVA incrementada por incumplimiento. Qué revisar de tu CUIT para volver a la alícuota mínima

Un mes cualquiera, revisando la factura de comisiones de la plataforma, aparece una percepción de IVA siete veces más alta que la de siempre. No cambió el precio, no cambió la comisión: cambió la alícuota. Para el responsable inscripto que vende por Mercado Libre u otro portal, ese salto no es un error de la plataforma. Es ARCA avisando que encontró algo fuera de orden en su CUIT.

Cómo se decide la alícuota

Las ventas a través de plataformas digitales tienen un régimen especial de percepción de IVA, la RG 5319/2023. La plataforma no elige la alícuota: antes de percibir consulta a ARCA la condición fiscal de cada vendedor, y ARCA le responde con una categoría que vale 30 días. Por eso reclamarle a la plataforma no cambia nada: aplica lo que ARCA le informa.

Estos son los códigos que vas a ver en el servicio "Mis Retenciones" (impuesto 767) y la alícuota que corresponde a cada uno, según los Anexos IV y V de la norma:

• 972 — 1%: responsable inscripto sin observaciones.
• 973 — 3%: responsable inscripto con falta de presentación de declaraciones juradas determinativas o informativas.
• 974 — 5%: domicilio fiscal electrónico no constituido, o domicilio inexistente o con marcas en el Sistema Registral.
• 976 — 7%: CUIT en estado "limitada", perfil de riesgo SIPER en categoría D o E, u obligación de emitir facturas clase "M".
• 975 — 7%: monotributista que superó los parámetros de su categoría.
• 977 y 978 — 8%: causas penales o quiebra, y sujetos no categorizados.

Desde diciembre de 2025 (RG 5794), el motivo exacto y la alícuota aplicada se consultan con clave fiscal en el servicio "Nuestra Parte". Es el primer lugar a mirar.

Por qué el SIPER es la causa más común del 7%

El SIPER (Sistema de Perfil de Riesgo, RG 3985/2017) es la calificación que ARCA te asigna todos los meses, de la A (riesgo muy bajo) a la E (riesgo muy alto). Con D o E, la plataforma te percibe al 7%. Y no es solo eso: ARCA usa la misma categoría para conceder o limitar devoluciones y transferencias de saldos.

La evaluación es mensual y mira tanto tu situación actual como tu historial. Entre las situaciones que ARCA declara que considera están:

• Incumplimiento de pago (por ejemplo, aportes de autónomos si sos responsable inscripto unipersonal, o saldos de declaraciones juradas sin pagar).
• Cuotas impagas en planes de facilidades vigentes, o planes caducos.
• Procesos judiciales (una ejecución fiscal abierta, aunque la deuda ya esté regularizada y falte cancelar honorarios).
• Falta de presentación de declaraciones juradas o IVA presentado sin movimiento (esto último, cuando no es algo puntual de un mes y no coincide con el resto de la información que ARCA tiene sobre vos).
• Requerimientos incumplidos o que no se pudieron notificar.
• Problemas de domicilio fiscal, falta de Domicilio Fiscal Electrónico o código de actividad desactualizado.
• CUIT inactiva o con limitaciones.

En la práctica, el caso típico combina varias: un plan que caduca, la deuda que pasa a juicio, aportes que se dejan de pagar "por un tiempo". Cada mes que pasa, la evaluación vuelve a encontrar algo y la alícuota agravada sigue. Por eso la solución es resolver todo junto, y no con parches parciales.

Qué revisar de tu CUIT para volver a estar en orden

• "Nuestra Parte": cuál es el motivo de la alícuota que te están aplicando.
• Sistema Registral → Trámites/SIPER: qué categoría tenés este mes.
• Cuenta corriente (Sistema de Cuentas Tributarias y, si sos responsable inscripto unipersonal, la de aportes de autónomos): que no quede ningún saldo vencido, incluidos intereses resarcitorios.
• Mis Facilidades: que todos los planes vigentes tengan las cuotas al día.
• Juicios de ejecución fiscal: que estén efectivamente terminados, honorarios incluidos.
• Declaraciones juradas: todas presentadas en término, incluidas las informativas.
• Domicilio Fiscal Electrónico constituido, código de actividad actualizado, e-mail y celular informados.
• Notificaciones del DFE: que no haya requerimientos sin contestar.

Cómo se sale

No hay un trámite para "bajar la percepción": se corrige la causa. Primero se regulariza todo lo anterior. Después se pide la reconsideración del SIPER en Sistema Registral → Trámites/SIPER → "Solicitud de Reconsideración". Se puede pedir una por mes; ARCA reprocesa la categoría en siete días y la notifica al Domicilio Fiscal Electrónico.

Si la categoría sigue sin reflejar la realidad, se presenta la disconformidad ante la dependencia y, dentro de los diez días, la documentación por Presentaciones Digitales. Una vez que la categoría mejora, la plataforma vuelve a la alícuota mínima en su próxima consulta, que como máximo se renueva a los 30 días. Y mientras el cumplimiento impositivo se mantenga en regla, no deberías volver a sufrir aumentos de alícuota ni una suba del SIPER.

Dos aclaraciones que evitan perder tiempo. Una disconformidad pidiendo que "bajen la percepción", sin haber regularizado, termina archivada. Y el certificado de exclusión de percepciones de IVA (RG 2226) no protege de las alícuotas agravadas: ARCA aclara que, si se da alguna de estas causales, se aplica igual la alícuota incrementada.

Lo percibido de más no se pierde

Si bien generar saldo a favor en la declaración jurada de IVA puede significar un perjuicio financiero en el mes en curso, ese saldo no se pierde: se puede trasladar a los meses siguientes del mismo IVA, o usar para cancelar otros impuestos, como Ganancias (declaración jurada o anticipos, para personas jurídicas y humanas) o Bienes Personales (declaración jurada o anticipos, sólo personas humanas).

Las percepciones se computan como pago a cuenta en la declaración jurada de IVA. Si superan el impuesto del mes, generan saldo de libre disponibilidad, que se puede compensar con otras deudas impositivas o pedir en devolución. Ojo: con SIPER D o E las devoluciones también están limitadas, así que el orden importa. Primero se ordena la CUIT, después se recupera.

Cómo lo trabajamos en el estudio

Un cambio de categoría en el SIPER es, para nosotros, una alerta urgente. Apenas aparece, revisamos la cuenta corriente, los planes, los juicios y las notificaciones, armamos el plan de regularización y llevamos adelante la reconsideración. En paralelo seguimos el saldo de IVA que generan las percepciones para recuperarlo apenas se pueda. Es un control que estamos automatizando en Ágora GS (agorags.com.ar), la plataforma desarrollada internamente en nuestro Estudio Contable GS, con la que gestionamos toda la cartera de clientes, para detectarlo el mismo día en que ocurre. El sistema genera alertas tempranas para que el responsable impositivo de ese CUIT sepa cómo actuar, o ante quién acudir para buscar la solución acorde.

Si vendés por plataformas y viste que la percepción de IVA subió, escribinos y revisamos tu CUIT.