Dólares del colchón y discrepancia significativa: qué podés hacer, qué se paga igual y hasta cuándo tenés tiempo

Si tenés ahorros en dólares fuera del sistema y estás pensando en incorporarlos, seguramente escuchaste que ahora se puede sin que ARCA los cuestione. Con la Ley 27.799 de Inocencia Fiscal y la reforma conocida como Inocencia Fiscal II, que el Senado convirtió en ley el 17/09/2026, el escenario cambió de manera relevante.

Pero se instaló una confusión que conviene aclarar antes de mover fondos: el nuevo marco facilita el uso de ahorros no declarados, pero no habilita a tributar de menos.

El punto de partida no cambió: a ARCA le importa menos el origen puntual de cada billete que la coherencia de tu patrimonio con lo que declaraste y con tu nivel de consumo. Cuando el patrimonio crece más de lo que los ingresos declarados pueden explicar, aparece lo que técnicamente se denomina incremento patrimonial no justificado. Frente a eso, la Ley 11.683 habilita una presunción: esa diferencia se toma como ganancia y como ventas no declaradas, con impacto en IVA, intereses y multa.

Hay algo que suele pasarse por alto, y es el momento. El incremento no justificado se imputa al período en que se exterioriza, no al año en que se habría generado. Por eso la idea de que "no pueden revisar para atrás" es, bajo el criterio general, equivocada: cuando los fondos ingresan al circuito formal, la inconsistencia se manifiesta en el ejercicio corriente.

Sobre esa base, el régimen simplificado de Ganancias (ya vigente) introduce un cambio práctico importante: el contribuyente adherido deja de justificar la evolución de su patrimonio e informar consumos, y concentra su declaración en la renta del período. La propia Ley 27.799 ya define cuándo una diferencia es "significativa". Inocencia Fiscal II toma ese concepto y lo modifica en un sentido más protector: mientras el texto original alcanzaba con que la diferencia superara el 15% de lo declarado o un monto elevado, la nueva ley exige que se superen, en forma conjunta, el 15% y un piso económico equivalente al 5% del monto de la evasión simple del Régimen Penal Tributario (hoy, del orden de $5 millones). También pone la carga de la prueba en cabeza de ARCA.

Acá aparece la confusión más extendida. "Conservar el beneficio" NO significa que la diferencia no se pague. Si ARCA detecta una diferencia, esa diferencia se ajusta y se paga igual, con sus intereses. El umbral de la "discrepancia significativa" define otra cosa: si, además, se habilita la revisión de períodos anteriores y la exclusión del régimen. Por debajo del umbral, se abona la diferencia del período pero se mantiene el régimen y no se abre el pasado; por encima, se pierde ese resguardo. O sea, el beneficio es que no se revise hacia atrás. Margen de evasión tolerado no hay.

Un ejemplo ayuda a dimensionarlo. Si una persona factura el equivalente a unos USD 24.000 al año y pretende depositar USD 400.000, la cifra no cierra: juntarla ahorrando exigiría más de quince años guardando la totalidad de lo facturado, sin gastos ni consumo. Con el régimen nuevo, el depósito por sí mismo deja de ser el disparador del ajuste; pero el resguardo se sostiene siempre que la propia declaración del período, correctamente armada, no arroje por sí sola una diferencia significativa. Por eso el orden importa: primero se revisa y se ordena la declaración, y recién después se evalúa cualquier movimiento.

La posibilidad de incorporar fondos no declarados al circuito formal tiene una fecha de cierre prevista: el 31 de diciembre de 2027. Es una ventana por tiempo limitado, que no se repite cada año. A su vez, la permanencia en el régimen exige ratificar anualmente el cumplimiento de los requisitos.

El nuevo marco tampoco resuelve todo. Las obligaciones de prevención de lavado siguen vigentes y son independientes de ARCA: un depósito de magnitud puede generar un reporte por esa vía. Si ya existe una inspección iniciada, la adhesión no la frena. Y cuando hay documentación apócrifa o inconsistente, el resguardo no aplica. Cada uno de esos controles sigue funcionando por su lado.

Ojo con las fechas: una parte de lo descripto (en particular la modificación de los umbrales de la "discrepancia significativa", la carga de la prueba y el tratamiento de los depósitos) viene de Inocencia Fiscal II, que el Congreso sancionó el 17/09/2026. Ya se publicó en el Boletín Oficial el 09/10/2026 como Ley 27.826 y rige desde ese día. Ya la reglamentaron ARCA, con la RG 5916/2026, y la UIF, con la Resolución UIF 144/2026, que define qué le puede pedir el banco a quien está adherido al régimen. El estado de cada paso lo vamos actualizando en la nota de Inocencia Fiscal II.

En el estudio estos casos los trabajamos en ese orden: primero se ordena, después se analiza con números concretos y recién ahí se proyecta.

Que termine en una regularización prolija o en un ajuste depende del armado de la declaración, de la coherencia patrimonial y de actuar dentro de los plazos vigentes. Y cada situación se evalúa según la actividad, el encuadre fiscal y lo que busca el contribuyente.